Wenn Sie Auslandsrechnungen and das SDI senden, dann hat die Agentur der Einnahmen folgende Einstellungen vorgesehen:

ACHTUNG: Rechnungen an italienische Staatsbürger im Ausland müssen als Auslandsrechnungen behandelt werden. Die Steuernummer wird auf der Rechnung NICHT angeführt.

Sollten Sie die Rückmeldung "Recapito impossibile" bekommen, so ist zwischen Privatkunden und Firmenkunden zu unterscheiden: a) Privatkunden: Da die Agentur der Einnahmen die Rechnung an Privatkunden nicht zustellen kann, ist die Meldung in Ordnung und die Rechnung wird ordnungsgemäß gesetzeskonform archiviert. b) Firmenkunden: Die Rechnung konnte von der Agentur der Einnahmen nicht zugestellt werden. In diesem Fall muss die Rechnung als PDF per PEC mit folgenden Vermerk zugesendet werden: “Im Anhang senden wir Ihnen die Rechnung als PDF. Die Rechnung wurde ordnungsgemäß digital versendet und im Casetto fiscale der Agentur der Einnahmen hinterlegt.”

Nach dem Erstellen der digitalen Rechnung wird diese noch vor dem Versenden auch vom SdI (Sistema di Interscambio) überprüft. Bei formellen Mängeln wird diese nicht versendet und in shm Profit erscheint im Feld Status die Meldung "Fehler Upload" oder "SCARTATA". Öffnen Sie unter 9-Dokumente > XML-Historie die Datei Statusmeldungen.txt, korrigieren Sie die Rechnung laut Beschreibung und gehen Sie erneut auf digitale Rechnung erstellen.

Tragen Sie Steuernummern die mit 8 oder 9 beginnen nur im Feld Steuernummer ein und auf keinen Fall im Feld MwSt.-Nr. Im Normalfall bleibt bei Kondominien und Vereinen das Feld MwSt.-Nr. leer. Falsch eingetragene Steuernummern werden von der Agentur der Einnahmen auf SCARTATA gesetzt, können ausgebessert und mit der selben Nummer nochmal versendet werden.

Wenn bei öffentlichen Rechnungen ein CIG oder CUP vergeben wurde, dann ist auch das Feld ID-Documento Pflicht. Dieses Feld muss die Auftragsnummer oder Protokollnummer enthalten. Sollte beides nicht vorhanden sein, schreiben Sie in dieses Feld einfach Ihre Rechnungs- oder Auftragsnummer.

Grundsätzlich muss jede Rechnung innerhalb von 12 Tagen ab Rechnungsdatum an das SdI (Sistema di Interscambio - Agentur der Einnahmen) gesendet werden. Bei formellen Fehlern (SCARTATA) ist die korrigierte Rechnung mit ursprünglichen Rechnungsdatum und Nummer innerhalb von 5 Tagen nach Ablehnung neu zu versenden. Bei Nichteinhaltung der 12 Tage für die Versendung bzw. 5 Tage für die Korrektur, sieht die Agentur der Einnahmen Strafen von 250 Euro pro Rechnung und bis zu 180% der geschuldeten MwSt. vor.

Die Agentur der Einnahmen hat klargestellt, dass als Rechnungsdatum, das Datum des letzten Lieferschein angeführt werden kann. Um Komplikationen mit der fortlaufenden Rechnungsnummerierung zu vermeiden, empfehlen wir jedoch als Rechnungsdatum den letzten Tag des Monats anzuführen und die Rechnung im selben Monat an die Agentur der Einnahmen zu übermitteln. Noch ist unklar ob auch in diesem Fall bis zum Versenden mehrere Tage vergehen können.

Mit dem Haushaltsgesetz 2021 wird mit Wirkung 1. Jänner 2022 die elektronische Meldung der Auslandsumsätze (sog. Esterometro) abgeschafft (Art. 1 Abs. 1103 Ges. Nr. 178/2020).
Es wird nicht mehr möglich sein, seine ausländischen Eingangsrechnungen in Papierform zu ergänzen oder Eigenrechnungen in Papierformat auszustellen sowie ausländische Ausgangsrechnungen lediglich in Papierformat zu erstellen. Für diese ausländischen Geschäftsoperationen ist die Ausstellung einer elektronischen Rechnung über die Plattform SDI verpflichtend.
Die elektronische Rechnungsstellung über die Plattform SDI betrifft, abgesehen von den Verkaufsrechnungen an ausländische Kunden (welche mit Dokumentart TD01 erstellt werden), auch die Einkäufe für innergemeinschaftlichen Erwerbe und Dienstleistungen, sowie die aus dem Drittland erhaltenen Dienstleistungen, (ausgenommen sind Zollbolletten).
Hierfür wurden neue Dokumentarten für die Ergänzung der Einkäufe eingeführt:
·         TD17 für die Ergänzung/Eigenrechnung der erhaltenen Dienstleistungen EU und außerhalb EU
·         TD18 für die Ergänzung der innergemeinschaftlichen Erwerbe
·         TD19 für die Ergänzung/Eigenrechnung bei Erwerb von Waren von nicht in Italien niedergelassenen Steuerpflichtigen, aber mit Leistungsort in Italien (Art. 17 Abs. 2 DPR Nr. 633/1972). Es handelt sich, vereinfacht ausgedrückt, um den Erwerb von im Inland befindlichen Waren von Ausländern.

Erstellung Ergänzung/Eigenrechnung ausländischer Eingangsrechnungen:
Als Aussteller der Rechnung ist der Leistende anzugeben, also das Unternehmen, welches tatsächlich die Leistung erbracht hat (cedente/prestatore). Als Empfänger gibt man jenes Unternehmen an, welches die Eigenrechnung ausstellt, also sich selbst (cessionario/committente).
·         Unter Dokumentart gibt man, wie bereits erwähnt, TD17, TD18 oder TD19
·         Angabe der Steuergrundlage laut erhaltener Eingangsrechnung, sowie der MwSt., die durch den Übergang der Steuerschuld auf den betreffenden Umsatz anfällt (außer es handelt sich um freie Umsätze).

Beispiele:
TD17 (innergemeinschaftliche Dienstleistung und Dienstleistungen aus einem Drittland) Im Falle von erhaltenen Dienstleistungen aus der Union oder einem Drittland ist der Steuerzahler verpflichtet eine Rechnung mit Dokumentart TD17 in elektronischer Form an das SDI-Portal zu versenden, indem er im Feld Aussteller die Eckdaten des Leistenden angibt und im Feld Empfänger seine eigenen Daten.
„Die Gesellschaft ALFA GmbH erhält eine Rechnung von ihrem österreichischen (oder schweizer) Anwalt BETA für verschiedene Beratungsleistungen. Die Gesellschaft ALFA GmbH versendet folgende Rechnung in elektronischer Form an das SDI-Portal:“


TD18 (innergemeinschatlicher Erwerb)
Im Falle von innergemeinschaftlichen Einkäufen ist der Empfänger verpflichtet eine Rechnung mit Dokumentart TD18 in elektronischer Form an das SDI-Portal zu versenden, indem er im Feld Aussteller die Eckdaten des Leistenden angibt und im Feld Empfänger seine eigenen Daten.
„Die Gesellschaft ALFA GmbH erhält eine Rechnung von der Gesellschaft BETA aus Deutschland für den Ankauf von Möbel. Die Gesellschaft ALFA GmbH versendet folgende Rechnung in elektronischer Form an das SDI-Portal:“


TD19 (Erwerb von im Inland befindlichen Gegenständen von Ausländern)
Im Falle von Einkäufen aus der EU oder einem Drittland von Gütern, welche sich bereits im Inland befinden ist der Empfänger verpflichtet eine Rechnung mit Dokumentart TD19 in elektronischer Form an das SDI-Portal zu versenden, indem er im Feld Aussteller die Eckdaten des Leistenden angibt und im Feld Empfänger seine eigenen Daten.
„Die Gesellschaft ALFA GmbH erhält eine Rechnung von der Gesellschaft BETA aus Spanien für den Ankauf von Mobiltelefonen. Es handelt sich hierbei um keinen innergemeinschaftlichen Erwerb, da sich die Güter bereits im Lager der GAMMA SRL in Mailand befinden. Das spanische Unternehmen ist in Italien steueridentifiziert. Die Gesellschaft ALFA GmbH versendet folgende Rechnung in elektronischer Form an das SDI-Portal:“

Bei Rechnungen an den Sanitätsbetrieb werden zusätzlich zu den Feldern CIG, CUP und ID-Documento, eine Auftrags-/Bestellnummer mit Datum und einem Kodex Konvention (Codice Commessa Convenzione) verlangt. Diese Felder finden Sie beim Erstellen der Rechnung in shm Profit im Register 11-E-Rechnung.

Verlangt ein öffentliches Amt, dass die Rechnung mit Split Payment (Scissione dei Pagamenti) ausgestellt werden muss, müssen folgende Schritte befolgt werden: In shm profit werden im Rechnugnsbeleg alle Positionen mit dem geforderten MwSt.-Satz eingegen. Sobald alle Rechnungszeilen eingetragen wurden, muss mit dem kleinen Plus (+) rechts oben eine neue Position mit der Art „E-Bruttoabzug“ eingegeben werden. Es erscheint die Berechnungsübersicht mit Split Payment und die Rechnung kann versendet werden.

In shm profit werden unter 3-Positionen auf der Rechnung die Rechnungszeilen mit dem geforderten MwSt.-Satz eingegeben. Sobald alle Rechnungszeilen eingetragen wurden, muss mit dem kleinen Plus (+) rechts oben eine neue Position mit Art „E-Bruttoabzug“ eingegeben werden. Es werden nun automatisch fünf neue Zeilen eingefügt. In der fünften Zeile in der Spalte „Identnummer“ muss nun nur noch mit Mausklick anstell von "Split Payment" der Wert „ritenuta“ ausgewählt werden und und die Rechnung kann elektronisch versendet werden.